Zestawienie wybranych limitów podatkowych obowiązujących w 2027 r.

Do przeliczenia limitów na 2027 r. przyjęto średni kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy: 4,3770 zł/EUR (tabela nr 191/A/NBP/2026 z 1 października 2026 r.).

Kategoria	Podstawa prawna	Limit w euro	Limit w zł
Mały podatnik PIT – wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT)	art. 5a pkt 20 ustawy o PIT	2 000 000	8 754 000
Mały podatnik CIT – wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT)	art. 4a pkt 10 ustawy o CIT	2 000 000	8 754 000
Mały podatnik VAT – wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku)	art. 2 pkt 25 lit. a ustawy o VAT	2 000 000	8 754 000
Mały podatnik VAT – prowizja lub inne wynagrodzenie za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku)	art. 2 pkt 25 lit. b ustawy o VAT	45 000	197 000
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limit przychodów za 2026 r. uprawniający do ryczałtu w 2027 r.	art. 6 ust. 4 w zw. z art. 4 ust. 2 ustawy o ryczałcie	2 000 000	8 754 000
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – rozliczenie kwartalne w 2027 r.	art. 21 ust. 1b w zw. z art. 4 ust. 2 ustawy o ryczałcie	200 000	875 400
Jednorazowa amortyzacja de minimis – PIT	art. 22k ust. 7 i 12 ustawy o PIT	50 000	219 000
Jednorazowa amortyzacja de minimis – CIT	art. 16k ust. 7 i 12 ustawy o CIT	50 000	219 000
Kwartalne rozliczanie VAT przez podatnika na estońskim CIT, który nie ma statusu małego podatnika – limit sprzedaży brutto za 2026 r.	art. 99 ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT	4 000 000	17 508 000

Uwaga:

• Zasady zaokrągleń

Limity małego podatnika PIT/CIT/VAT oraz jednorazowej amortyzacji przelicza się z zastosowaniem ustawowych zasad zaokrąglania do 1000 zł. Limity ryczałtu wynikają z przeliczenia „zwykłego” kwoty euro według kursu 4,3770 zł.

• Ryczałt – projektowana zmiana na 2027 r. 

Na dzień 7 października 2026 r. obowiązujący limit wynosi 2 000 000 euro. W sejmie procedowany jest projekt (druk sejmowy nr 3147) przewidujący jego obniżenie do 250 000 euro od 2027 r. Ponieważ projekt nie został jeszcze uchwalony, w tabeli przyjęto limit wynikający z aktualnie obowiązujących przepisów.

• Stawka 9 proc. CIT 

Nie ujęto limitu bieżących przychodów warunkującego możliwość stosowania 9 proc. stawki CIT w 2027 r., ponieważ jego równowartość w złotych ustala się według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego. Na dzień 7 października 2026 r. kurs właściwy dla roku podatkowego rozpoczynającego się 1 stycznia 2027 r. nie jest jeszcze znany.

Podstawa prawna:

• art. 5a pkt 20, art. 22k ust. 7 i 12, art. 24a ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2026 r., poz. 592)

• art. 4a pkt 10, art. 16k ust. 7 i 12 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz. U. z 2026 r., poz. 554)

• art. 2 pkt 25 lit. a i b, art. 99 ust. 3 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2026 r., poz. 1263)

• art. 4 ust. 2, art. 6 ust. 4, art. 21 ust. 1b ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz. U. z 2025 r., poz. 843)

Źródło: Wolters Kluwer